גירושין של אנשי סטארטאפ והייטק

בשנים האחרונות ישנה עליה מתמדת במקרי הגירושין. כפי שכולנו יודעים מדובר בסיטואציה לא פשוטה, וחשוב מאוד לקחת בחשבון את כל ההתנהלות העתידית בנוגע לנכסים שיש למתגרשים, בין אם מדובר בנכסים פיננסיים, נכסי נדל"ן, "נכסים בלתי מוחשיים" ועוד.

גירושין המתבצעים בצורה נכונה, יעניקו למתגרשים את השקט להתמודד עם השינוי שחל בחייהם. ישנם סוגים רבים של מקרי גירושין, ישנם מקרים בהם מעורבים ילדים, ישנם מקרים בהם מדובר בזוג בלבד, ויש מקרים בהם מעורב רכוש רב כמו גם נכסים בלתי מוחשיים (מוניטין, נכסי קריירה, פוטנציאל השתכרות עתידי ועוד), מקרים כאלה נכנה במאמר זה בכינוי גירושי הייטק.  נרחיב כאן על ההבדלים בין גירושים אלו לאחרים.

כאשר מחיר המימוש גבוה ממחיר השוק, לאופציה אין ערך נזיל מיידי אך יש לה "ערך זמן". אנו מנסחים מנגנוני חלוקה הצופים פני עתיד, המגנים על זכויות הצדדים במקרה של עליית ערך עתידית או אירוע נזילות.

זכויות ב-Carry נחשבות לנכס מורכב ביותר מאחר והן מבוססות על ביצועי הקרן לאורך שנים. אנו בונים נוסחאות חלוקה המנטרלות את מרכיב המאמץ המקצועי שיושקע לאחר הגירושין, תוך הבטחת חלקו היחסי של בן הזוג ברווחי העבר.

באמצעות ניסוח מנגנוני "קנייה החוצה" או קיזוז אל מול נכסים נזילים אחרים (דירות, חסכונות). המטרה היא להשאיר את הניהול והשליטה בידי המייסד/הבכיר, מבלי לקפח את זכויות הצד השני בנטו הכלכלי של המניות.

במצב האידיאלי של גירושין, מומלץ במידת האפשר, לתכנן את הגירושין. תכנון נכון יסייע בכל ההליך, ויהפוך אותו לקל ונכון יותר. כאשר מדובר בגירושים שהם גירושי הייטק, יש לקחת בחשבון כי מדובר במצב מורכב יותר ממקרה גירושים רגיל, ולכן התכנון חייב להיות בהתאם. זה כלל לא משנה מי יוזם את הגירושין, בין אם איש ההייטק או בת זוגו, או אשת הייטק ובן זוגה, חשוב שהם יקבלו את הליווי והסיוע המתאימים ביותר. כאמור ואף לעיתים במיוחד, בן או בת הזוג של איש ההיי טק זקוקים לסיוע משפטי באם הוחלט על גירושין או אפילו אם "רק" מתעוררת מחשבה על כך. משרדנו מספק שירות זה לשני הצדדים. חשוב להבין כי לגירושי הייטק מאפיינים שונים מהליכי גירושין אחרים, תחום זה הינו מורכב ברבדיו השונים, ולכן מומלץ לקבל ייעוץ מקצועי מעו"ד רון מיור, אשר מומחה בתחום זה.

ישנה חשיבות רבה לתכנון מראש של הגירושין. ישנו הבדל משמעותי, באם עורך הדין מקבל את התיק לידיו, לפני ההליך ובמהלך התכנון, לבין קבלת התיק בעיצומו של קרב הגירושין. כל הליך הוא חשוב, ויכול להטות את הכף לטובת מי מהצדדים. יש להבין כי ההצלחה בקרב גירושין זה, תהיה תלויה במידה ניכרת בדרך ניהול הסיטואציה על ידי עורך הדין, לרבות בדרך של בדיקת נכסים נסתרים" בין אם הם מוחשיים (נדל"ן, פיננסים וכו') ובין אם הם נכסים בלתי מוחשיים (מניות, אופציות, בונוסים צפויים בכפוף לעמידה ביעדים וכד'). לא פחות חשוב מכך הוא זיהוי מהיר ונכון של חלונות הזמן בהם ניתן יהיה לנהל שיח משותף, אשר יוביל לתוצאות טובות גם בהסכמת שני הצדדים. פרט לייעוץ המקצועי והניסיון הרב בתחום ייחודי זה שיש לעו"ד רון מיור, הוא יידע לשלב זאת גם ברגישות והכרת עצם סיטואציית הגירושין וקשייה, שכן הוא חווה זאת בעצמו, כאב גרוש לחמישה ילדים, והינו מכיר היטב את הפנים הרבות לסכסוכיי גירושין בכלל ולגירושין מורכבים מסוג זה בפרט.

אם ההקצאה (Grant) ניתנה במהלך הנישואין, בן/בת הזוג זכאים לחלק יחסי מהמניות גם אם ההבשלה התרחשה לאחר הפרידה. החלק היחסי מחושב כיחס שבין תקופת העבודה המשותפת מיום ההענקה ועד מועד הקרע, לבין סך כל תקופת ההבשלה הכוללת. מנגד, חבילות תגמול שהוענקו במלואן לאחר מועד הקרע לצורך שימור עובד שייכות במלואן לבן הזוג שעובד בחברה.

חלוקת מניות או אופציות מכוח איזון משאבים לפי פסק דין אינה מהווה "אירוע מס" במועד ההעברה. עם זאת, בעת המימוש העתידי יחול מס רווחי הון (לרוב 25% במסלול רווח הון לפי סעיף 102). לכן, קריטי לקבוע בהסכם הגירושין מנגנון חלוקה מבוסס נטו (לאחר ניכוי מס מלא), כדי למנוע מצב שבו בן הזוג העובד יישא במס עבור החלק שהועבר לצד השני.

הערכת שווי של חברות הזנק מורכבת בהרבה מחברה ותיקה מאחר שאין תזרים מזומנים יציב. במקרים אלה, אנו בוחנים את שווי סבבי הגיוס האחרונים (SAFE, סבב Seed/A), הסכמי בעלי מניות, והערכות שווי לצורכי 409A. במקרים של אי-ודאות גבוהה, נבחר לרוב במודל של שמירת זכויות עתידיות בנאמנות על פני קביעת שווי נוכחי שעלול לקפח את אחד הצדדים.

התשובה תלויה במהות המענק: מענק חתימה ששולם במהלך החיים המשותפים נחשב לרכוש משותף. מנגד, מענקי שימור הכוללים התחייבות להמשך עבודה עתידית (ולעיתים חובת החזר במקרה של עזיבה מוקדמת) מחולקים באופן יחסי רק עבור התקופה שחפפה את הנישואין עד למועד הקרע.

תוכניות ESPP מאפשרות לעובדים לרכוש מניות בהנחה דרך ניכויים חודשיים מהשכר. כל עוד הניכויים בוצעו בתקופת הנישואין מתוך השכר המשותף, המניות שנרכשו או היתרה שנצברה בחשבון ה-ESPP עד למועד הקרע מהוות נכס בר-איזון מלא.

מאפייני העבודה בהייטק (שעות לא שגרתיות, עבודה מול צוותים בחו"ל, טיסות) מחייבים קביעת תוכנית הורית גמישה ומודולרית. ההסכם כולל הגדרת חלונות עבודה מרחוק (WFH), ימי החלפה קבועים, ומנגנוני תיאום וסיוע בעת נסיעות עבודה עסקיות של מי מההורים.

באיזון כספי (Buyout) העובד פודה את חלקו של בן הזוג במזומן או בקיזוז נכס אחר (כגון ויתור על חלק מדירת המגורים) לפי שווי שנקבע במועד הקרע. בחלוקה בעין או במנגנון 'אם וכאשר', בן הזוג מקבל את חלקו ברווחי המניות בפועל רק במועד המכירה העתידי, תוך נשיאה משותפת בסיכויי ובסיכוני שוק ההון.

שכר הבסיס משמש כבסיס לתשלום המזונות החודשי השוטף. לגבי בונוסים שנתיים תלויי ביצועים, מקובל לקבוע מנגנון שבו ההורה משלם אחוז מסוים ומוגדר מתוך הבונוס נטו בעת קבלתו בפועל, לטובת הוצאות מיוחדות או חיסכון לילדים, במקום לקבע סכום חודשי קשיח שלא תואם את המציאות.

חוסר בקיאות במושגים כמו Vesting, Cliff, Strike Price או מסלולי נאמנות עלול להוביל לטעויות של מאות אלפי שקלים. עורך דין המכיר את עולם ההייטק יודע לקרוא את מכתבי ההענקה (Grant Letters), לאתר הטבות שלא מופיעות בתלוש, ולבנות הסכם מקיף המגן על שני הצדדים.

עובדי ויזמי הייטק חתומים על הסכמי סודיות קפדניים. הליכים בבית המשפט לענייני משפחה ובבית הדין הרבני חוסים תחת חיסיון סטטוטורי לפי חוק. במקרה של חשיפת חוזים רגישים או טכנולוגיה, מגישים בקשה ייעודית לצו איסור פרסום וחיסיון מוגבר, ולעיתים ממנים מומחה כלכלי המוכפף לכתב סודיות ספציפי.

כאשר בני הזוג שהו ברילוקיישן או מחזיקים חשבונות בחו"ל, נדרשת בחינה של ברירת הדין, אמנות למניעת כפל מס והשלכות מיסוי בינלאומי (כגון חשיפה למס הכנסה אמריקאי או מקומי). התיק מנוהל תוך שילוב מומחי מיסוי בינלאומי לצד האסטרטגיה המשפטית בארץ.

מועד הקרע תוחם את השיתוף הכלכלי. בתחום ההייטק, תנודות חדות בשווי מניות של חברות ציבוריות או אירועי אקזיט/גיוס בסטארט-אפים הופכים את קביעת מועד הקרע למשמעותית ביותר, שכן הקצאה שהתקבלה יום לאחר מועד זה עשויה להישאר בבעלותו הבלעדית של העובד.

הערכת שווי של סטארט-אפ פרטי מורכבת מכיוון שאין מחיר שוק ידוע. בתי המשפט ממנים אקטואר או מומחה להערכות שווי, או מורים על מנגנון מותנה ('אם וכאשר') לפיו בן הזוג יקבל את חלקו היחסי ברווחים נטו רק בעת אירוע נזילות, הנפקה או מכירה בפועל.

הליך גישור מאפשר דיסקרטיות מוחלטת, מונע פגיעה במוניטין המקצועי של הצדדים בתעשייה קטנה, ומאפשר גמישות מרבית בבניית מודלים יצירתיים לחלוקת נכסים הוניים ומיסוי — פתרונות שבתי משפט מוגבלים מלהעניק בפסק דין כפוי.